基于价值链的营运资金管理模式研究

  企业营运资金的管理是财务管理的重组成部分,其管理的成败直接影响到企业资金的周转和使用,也关系到企业的正常生产与运营。在市场经济全球化的发展过程中,企业之间的竞争逐渐转化为价值链之间的竞争,企业应该从价值链的角度实现企业营运资金的高效管理。本文介绍了基于价值链的企业营运资金管理的定义和内容,对基于价值链的企业营运资金管理模式进行了研究和探讨。
  关键词价值链 营运资 管理模式
  企业在生产运营中开展各项业务的目标就是为了实现利益最大化,进而获取高额利润1。企业如何充分整合和利用资源,实现企业利益的最大化是各大企业普遍关注的问题。企业营运资金的管理是财务管理的重组成部分,其管理的成败直接影响到企业资金的周转和使用,也关系到企业的正常生产与运营。可以说,营运资金的良好管理是保障企业稳定发展的前2。我国大部分企业的薄弱环节就是营运资金的管理,而价值链有助于企业营运资金的高效管理,也是企业高市场竞争力的关键措施。本文从价值链的角度,对企业营运资金管理模式进行了研究和探讨。
  一、基于价值链的企业营运资金管理的定义和内容
  1.基于价值链的企业营运资金管理的定义
  企业营运资金管理中传统的定义主是从财务的角度开展,营运资金管理的重心也体现在具体的工程项目上,忽略了对企业资源的优化配置。从价值链的角度看,企业营运资金管理属于直面的价值链3。其主对象是企业中的流动资金,并且运用各种先进的管理技术,对企业各项业务中的资金链进行优化配置,在事前、事中和事后对企业各项业务活动进行全面控制,同时实现企业价值链联盟的最大效益。企业管理者可以从时间和空间的角度,对运营资金进行合理管理。在时间上主是实现对企业运营资金的全面监控,对企业流动资金进行全过程、多方位的管理。在空间上主是改变企业传统的资金管理模式,将价值链联盟作为主体,整合企业各项财务数据和非财务数据,运用可以量化的价值链管理模式,替换企业原有的收支管理方式。由此可见,通过价值链对企业已有的营运资金管理模式进行改造,可以从空间和时间上对企业资金管理模式进行拓展,实现企业资金管理和价值链的有机结合。
  2.基于价值链的企业营运资金管理的内容
  从广义的角度来看,企业的营运资金管理包括投资资金、筹措资金、流动资金和运作资金等多个部分。从狭义的角度来看,企业的营运资金主是流动资金,一般是对流动资金的周转和使用。从价值链理论的角度来看,企业营运资金的管理是对资金流动过程的重塑,将企业的全部流动资金作为管理对象,结合企业营运资金的预算、控制等过程开展有效的管理活动。基于价值链的企业营运资金管理主包括资金管理策略和管理技术两方面,企业可以从战略目标的高度确定管理目标,建立能够高企业市场竞争力的资金管理体制。通过对企业内外部价值链的分析,从技术层面改进企业营运资金管理方法,对企业各项业务和资金流程进行重塑,减少和避免企业资金流动过程中的不必的资金投入,完善企业资金的增值体系。同时在这个基础上,运用科学合理的营运资金管理模式,促进企业营运资金管理实现最大的经济效益。
  二、基于价值链的企业营运资金管理模式研究
  1.基于价值链的企业营运资金管理模式的类型
  根据企业营运资金管理体制的不同,以及企业营运资金管理人员专业素质的高低,基于价值链的企业营运资金管理模式可以分为四种类型
  粗放式的资金管理模式。这种方式设立了会计和出纳记账环节,但会计出纳的工作职能与现金管理分离;
  原始的资金管理模式。这种方式在个体商户中有比较广泛的应用,它是单纯运用人工资金管理模式,只做普通的流水现金账,并没有会计和出纳记账环节;
  简单的集中资金管理模式。这种方式是企业设立独立的内部资金管理部门,专门对资金的周转和使用进行管理,企业营运资金的管理以这个部门为中心。这种方式只能从表面上实现企业运营资金管理,但无法实现对企业资金的统一管理;
  跨平台资金集中管理模式。这种方式能够实现对企业资金的统一化管理,通过现代化信息技术,系统、集中地对企业运营资金进行跨平台管理,将企业与企业之间、企业与银行之间的各项资金业务有机联系在一起,从数据、地域和业务活动等方面实现统一管理,这种方式不仅能够保障企业资金安全,也能够高企业运营资金的利用率,降低企业投入成本,有效规避企业资金运营过程中的财务风险。
  2.跨平台资金集中管理模式的优势
  目前跨平台资金集中管理模式成为很多企业资金管理的主方式,这也是企业实现价值链的重手段,顺应了企业财务管理的发展方向。跨平台资金集中管理模式是实现企业财务管理科学化的重内容,也是发展和壮大企业的迫切需求。跨平台资金集中管理模式能够保障企业资金管理的清晰透明,有助于树立良好的企业形象,实现企业运营利润的最大化。
  三、结语
  基于价值链的企业营运资金管理模式是未来企业财务管理的发展方向。企业应该在运营管理活动中实现资金管理活动的集中和统一,运用跨平台资金集中管理模式,高企业运营资金的利用率,以此有效高企业的市场竞争力。
  参考文献
  1高旭刚.浅谈基于价值链的企业成本会计报告模式J.中国总会计师,211(7)
  2叶谋田,建筑理论论文杨荣彦.基于价值链会计的财务风险识别与控制J.财会通讯(理财版),211(11)
  3谢志兰.价值链理论在工程成本控制中的应用探讨J.中国总会计师,21(1)
  (作者单位中国恩菲工程技术有限公司;北京 138)